Самозанятость виды, сравнение с ИП, плюсы и оформление

Самозанятый ИП: плюсы и проблемы при переходе ИП на налог на профессиональный доход

В четырех регионах России в виде эксперимента действует режим самозанятых. ИП без наемных сотрудников задаются вопросом: есть ли смысл переходить на новый налоговый режим, когда его объявят по всей стране. Планируется, что в большинстве регионов самозанятость станет возможной для оформления в 2020 году. В статье сравним налоговый режим самозанятости с традиционным предпринимательством и расскажем, как ИП стать самозанятым.

О чем вы узнаете:

Кто такой самозанятый: 422-ФЗ и его ограничения

В конце 2018 года в России было принято несколько законов, связанных с внедрением пилотного проекта по регистрации самозанятости и налога на профессиональный доход.

Согласно 422-ФЗ, в стране вводится эксперимент (до 31 декабря 2028 года): люди, оказывающие услуги сами по себе (и реализующие товары, созданные самостоятельно), могут платить налог на профессиональный доход.

Основных признаков самозанятости два:

  • систематическое оказание услуг, направленных на получение прибыли;
  • нет наемных работников.

Самозанятость может оформить:

  • обычный человек;
  • индивидуальный предприниматель (можно не сниматься с регистрации).

Самозанятым не может быть:

  • человек, продающий подакцизные товары;
  • имеющий профессии, которые регулируются отдельными законами.

Например, не могут оформить налог на профессиональный доход адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, хотя фактически они попадают под два признака, перечисленных выше. Даже если адвокат работает только на себя.

В 2020 году эксперимент ввели в четырех регионах: Москве и области, Татарстане и Калужской области. Планируется, что с 2020 года специальный налог смогут платить и жители других частей России.

Самозанятый и ИП

Изначально новый режим «налог на профессиональный доход» ввели для тех людей, которые по какой-то причине не хотят официально оформляться как ИП.

Ведь у ИП есть дополнительные обязательства:

  • обязательная плата взносов в фонды «за себя»;
  • использовать онлайн-кассу (есть исключения, но большинство ИП обязано применять ККТ).

С программой для онлайн-кассы от Бизнес.Ру можно использовать широкие возможности для организации торговли. Также вы сможете проводить все основные операции по складу, автоматизировать документооборот, повышать качество обслуживания клиентов и удаленно контролировать работу. Оценить весь функционал программы Бизнес.Ру можно бесплатно>>>

Подробнее об изменениях в закон об онлайн-кассах читайте тут>>>

У самозанятых обязательств оплаты чего-либо помимо налога и дополнительных трат на инфраструктуру нет. Предполагается, что налог на профессиональный доход будет выгоден:

  • строителям, электрикам, сантехникам;
  • портным;
  • репетиторам;
  • частным сборщикам мебели и т.д.

Государство старается сделать так, чтобы такие работники, которые ранее работали нелегально, могли легализовать свою деятельность.

При этом разрешается регистрировать самозанятость ИП, которые официально могут это сделать. Для индивидуальных предпринимателей, которые попадают под налоговый режим, нет ограничений по переходу на налог на профессиональный доход.

Важно! Переходя на налогообложение как самозанятый, можно не закрывать ИП. Однако нельзя совмещать налог на профессиональный доход с УСН или ЕНВД.

Далее покажем в таблицах разницу между налогом на профессиональный доход и системами налогообложения ИП, чтобы можно было сравнить и сделать выводы о выгоде.

В конце статьи расскажем, как самозанятому стать ИП и с какими препятствиями можно столкнуться после введения нового налогового режима. Ведь при переоформлении режима есть подводные камни.

Самозанятый и ИП: разница в таблицах

Для ИП, размышляющих о переходе на самозанятость, представим сравнение условий налога на профессиональный доход и ИП на спецрежиме (УСН).

Самозанятый или ИП: сравнение регистрации

Регистрация и разрешения оформления ИП или самозанятости

Через приложение «Мой налог» несколько минут

Три рабочих дня

До начала 2020 года только Москва, Московская и Калужская области, Татарстан

Работа иностранного гражданина

Только если он гражданин одной из четырех стран ЕАЭС

Регистрация бесплатна только в электронном виде. В ФНС – 800 рублей

Да, возможен найм

Возможность дополнительной работы по найму

Да, можно в свободное от работы время. Можно не ликвидировать ИП, но при этом нельзя совмещать с другими спецрежимами. Например, самозанятость не может быть одновременно с УСН или ЕНВД, а также продавать подакцизные товары.

Возможно, без ограничений

ИП или самозанятый: касса, налоги и льготы

ИП может регистрироваться как самозанятый, чтобы платить меньший налог. Однако в случае, когда работа связана с большими расходами, выгоднее работать в режиме УСН «доходы минус расходы» (например, у ИП в сфере грузоперевозок высокие затраты на бензин и агентские платежи, им лучше не уходить с «упрощенки»).

Важно! Если деятельность предусматривает убыток, то намного выгоднее платить 1% по УСН, чем переходить на налог на профессиональный доход.

Самозанятый и ИП: сравнение по налогам и льготам

2,4 млн рублей (200 тысяч за месяц)

4% при работе с физлицами и 6% – с юрлицам

УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%.

ЕНВД (единый налог). Налог является произведением базовой доходности и физического показателя (чаще – площади торгового зала), а также корректирующих коэффициентов. Не зависит от дохода или прибыли

Есть возможность налогового вычета (льготы) в размере 10 тысяч рублей (пока не наберете эту сумму, будете платить 3% налога за работу с физлицами и 4% за работу с юрлицами)

  1. Налоговый вычет при покупке онлайн-касс
  2. На УСН «доходы минус расходы» можно уменьшить доход на сумму страховых взносов. за себя

Оплата в фонды социального и медицинского страхования

Обязательна оплата «за себя»

Кто считает налог

ФНС на основе отправленных через приложение или сайт чеков

Предприниматель считает сам все налоги

Можно пользоваться личным счетом физлица

Необходимо регистрировать отдельный расчетный счет как ИП

Нет. Выдача чеков осуществляется через приложение «Мой налог»

Да. При продаже товаров обязательна с 2018 года. При оказании услуг – с середины 2020. Есть небольшие исключения, типа торговцев молоком на розлив или разносной торговли и механических торговых автоматов

Самозанятые и ИП: продажа товаров

Самозанятые, как и ИП, могут продавать некоторые категории товаров. Это товары, сделанные собственными руками. Так, налог на профессиональный доход могут платить те ИП, которые:

  • сами пекут торты и еду;
  • сами делают мебель, плитку и т.д. (в гараже) и продают ее;
  • занимаются созданием и продажей товаров народного творчества и хендмейда (гончарные изделия, корзины, шкатулки, украшения);
  • рисуют картины, изготавливают куклы и т.д.

При реализации товаров самозанятые ИП должны отправлять покупателю чек, созданный в приложении «Мой налог».

Самозанятые ИП: какие товары можно продавать

Можно продавать самозанятому

Нельзя продавать самозанятому

Товары, изготовленные самостоятельно

Товары, купленные для перепродажи

Товары, нуждающиеся в маркировке

Если вы реализуете товары, которые нельзя продавать самозанятым, то скорее всего вам потребуется онлайн-касса. С программой для кассы от Бизнес.Ру вы сможете управлять закупками, проводить инвентаризацию, создавать в системе дисконтные и бонусные карты и многое другое. Попробовать все возможности программы Бизнес.Ру можно прямо сейчас>>>

Самозанятый ИП и подводные камни режима: разбираем на примерах

Режим налога на профессиональный доход предполагает внимательность к нюансам. Ведь если самозанятый ИП нарушит лимит по доходу или вдруг откроет продовольственный магазин, то он автоматически перейдет на общую систему налогообложения (чтобы применять спецрежим, надо отправлять уведомление в налоговую).

Разберем подводные камни самозанятости для ИП на примерах.

Самозанятый ИП превысил доход в 2,4 млн рублей

Предприниматель Андрей из Москвы, занимающийся грузоперевозками, имеет доход в среднем 170 тысяч рублей в месяц (речь о доходе, не прибыли).

В 2018 году он работал в режиме УСН 6%. Чтобы сэкономить на введении счета и не применять онлайн-кассу, Андрей перешел на налог на профессиональный доход. Для этого он уведомил ФНС об отказе от УСН.

В апреле 2020 года Андрей получил заказ на 350 тысяч рублей. Подобный заказ планируется в сентябре и декабре 2020 года. Вероятно, если Андрей будет работать стабильно весь год, то он превысит доход в 2,4 млн рублей. Как быть?

По закону самозанятым можно быть, если доход не превышает 2,4 млн. Когда полученных денег больше, то ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения. Если хочется возобновить УСН, то необходимо уведомить налоговиков.

Важно! Информировать ФНС о спецрежиме нужно в течение 20 дней после прекращения режима самозанятости.

Таким образом, когда в ноябре 2020 года Андрей видит, что со следующей оплатой он превысит 2,4 млн, он уведомляет налоговую о переходе на УСН «доходы». Ему придется заплатить страховые взносы за те дни года, когда он был ИП на УСН.

С 1 января 2020 года Андрей сможет снова применить режим налога на профессиональный доход.

Выгоден ли режим самозанятости ИП

Предприниматель Иван из Балашихи занимается продажей мебели из дерева, изготавливая ее на заказ. Какое-то время он трудился без оформления ИП, а когда заказов стало больше, оформил ИП на УСН «доходы минус расходы». Этот налоговый режим позволяет учесть закупки материалов для изготовления мебели.

Выручка Ивана – 2 млн в год, из них расходы – 1,3 млн. Стоит ли ему переходить на режим налога на профессиональный доход?

Когда стоит вопрос о переходе с ИП на УСН 15% на самозанятость, всегда стоит делать расчеты.

В этом конкретном примере Иван получает 700 тысяч рублей прибыли и платит с нее 105 тысяч налога.

При оформлении самозанятости предпринимателю придется заплатить 4% от дохода (2 млн рублей), так как он сотрудничает с физическими лицами. Это 80 тысяч рублей. Следовательно, при работе с физлицами Ивану выгоден режим самозанятости.

Однако если бы Иван изготавливал мебель для кабинетов руководителя и работал с юридическими лицами, ему пришлось бы платить 6% от дохода, т.е. при том же доходе в 2 млн получается 120 тысяч рублей налога. В этом случае оформление самозанятости – вопрос спорный.

Плюсы самозанятости для Ивана:

  • можно не платить страховые взносы;
  • получится обойтись без услуги бухгалтера (4 тысячи рублей в квартал), которая помогает оформлять отчетность.
  • нельзя официально нанимать работников в случае больших и срочных заказов;
  • надо следить, чтобы доход не превысил 2,4 млн.

Самозанятость и подакцизные товары

Ювелир Рашид и портная Альбина из Казани готовы перевестись на налог на профессиональный доход. Однако у Рашида есть проблема – по закону самозанятым нельзя заниматься продажей подакцизных товаров. Альбина волнуется по поводу грядущей маркировки одежды – закон также запрещает самозанятым продавать товары, которые входят в список маркированной продукции.

Если Рашид и Альбина работают с материалами заказчика, то по закону они занимаются не продажей продукции, а оказанием услуг. В этом случае запрет на продажу подакцизных и маркированных товаров самозанятыми их не касается.

Полноценная автоматизация магазина, онлайн-касса 54-ФЗ

  • Полноценный складской учет и инвентаризация
  • Удобный и понятный интерфейс для кассира
  • Поддержка 100 моделей ККТ, эквайринга, весов
  • ЕГАИС, Меркурий, Маркировка
  • Гибкая настройка скидок, своя система лояльности
  • Прогнозирование продаж, оптимизация остатков
  • Отслеживание выручки и прибыли в реальном времени
  • Контроль работы ККТ через мобильное приложение

Самозанятость виды, сравнение с ИП, плюсы и оформление

6 МИН

Что выбрать: ИП, статус самозанятого или работу без регистрации

Разбираем варианты, как поступить людям, которые работают на себя: продают торты, делают маникюр, ремонтируют или сдают квартиры

Законность

Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?»

Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны — риски есть.

Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % незадекларированного дохода и штраф в размере 10 тысяч рублей.

Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.

Взаимодействие с контрагентами

Если вы выполняете мелкие заказы физлиц, скорее всего, ваш статус их не интересует. А вот крупные организации предпочитают работать с фрилансером официально.

Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся скорее ИП или самозанятым: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.

«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, для юрлица это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще — нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель web-студии Андрей.

Рост и развитие

Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».

Регистрация в качестве самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла. Но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А уже после смогу набрать сотрудников, когда крепко встану на ноги как профессионал».

Самозанятость виды, сравнение с ИП, плюсы и оформление

6 МИН

Что выбрать: ИП, статус самозанятого или работу без регистрации

Разбираем варианты, как поступить людям, которые работают на себя: продают торты, делают маникюр, ремонтируют или сдают квартиры

Законность

Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?»

Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны — риски есть.

Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % незадекларированного дохода и штраф в размере 10 тысяч рублей.

Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.

Взаимодействие с контрагентами

Если вы выполняете мелкие заказы физлиц, скорее всего, ваш статус их не интересует. А вот крупные организации предпочитают работать с фрилансером официально.

Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся скорее ИП или самозанятым: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.

«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, для юрлица это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще — нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель web-студии Андрей.

Рост и развитие

Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».

Регистрация в качестве самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла. Но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А уже после смогу набрать сотрудников, когда крепко встану на ноги как профессионал».

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Чтобы начать свое дело, в 2020 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:

  • Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
  • Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.

Налог на профессиональный доход ввели в 2020 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход Нужно ли регистрироваться? Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:

  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей
Какие виды деятельности доступны? Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников.

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса.

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

Где можно работать? Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ) Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России Какой лимит по доходам? 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам.

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
Можно ли нанять сотрудников? Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:

  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
Можно ли продолжать работать по найму? Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) Да Какие налоги нужно платить?
  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать.

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

Какую отчетность нужно сдавать? Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ) Отчетность не сдают только ИП на ПСН.

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность
Нужно ли вести учет? Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый.

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

Какие есть налоговые льготы? Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
Зависит от налогового режима:

  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)
Нужно ли покупать онлайн-кассу? Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) С 01.07.2020 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ.

До 01.07.2020 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

Нужно ли платить страховые взносы? Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование А что с пенсией? Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж.

Размер добровольных взносов в ПФР в 2020 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке Можно ли получать пособие по нетрудоспособности? Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) Какие есть штрафы? Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно).

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые “санитарные”виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

Предпринимателя может штрафовать:

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2020 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.

Подведем итоги

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.

Источники:
http://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/chto-vybrat-ip-status-samozanyatogo-ili-rabotu-bez-registracii/
http://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/chto-vybrat-ip-status-samozanyatogo-ili-rabotu-bez-registracii/
http://www.klerk.ru/buh/articles/483864/
http://j.etagi.com/ps/chto-takoe-refinansirovanie-kredita/

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию