Как закрыть ИП с долгами перед ПФР, ФСС, работниками, ФНС ?

Устранение проблем предпринимателя или как закрыть ИП с долгами

И ндивидуальное предпринимательство не всегда сопровождается получением прибыли, поэтому образуются долги. Их необходимо своевременно погашать, поскольку по факту действия ИП будут накапливаться новые просрочки. Необходимо рассмотреть особенности, как закрыть ИП с долгами, поскольку зачастую это единственное верное решение.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду?

Индивидуальное предпринимательство представляется в виде упрощенного вида ведения собственного бизнеса с обязательными требованиями в уплате налогов и прочих платежей. Так, предприниматель по действующему законодательству России должен выплачивать налоги в соответствии с выбранной формой и своевременно вносить страховые взносы в ПФР.

Банкротство для ИП в случае отсутствия прибыли не предусмотрено. Их прекращение деятельности основывается на подаче заявления в налоговую службу с просьбой прекратить регистрацию бизнеса в ЕГРИП. Зачастую подобное необходимо в случае накопившихся долгов.

До 2018 года закрыть ИП без погашения задолженностей перед уполномоченными органами было невозможно. Но сейчас ситуация иная – закрыть ИП можно и без погашения долгов, но от обязательств это не избавляет. Все объясняется налагаемой ответственностью на предпринимателя – на физическое лицо, которое регистрирует на себя бизнес.

В закрытии ИП с долгами имеются следующие особенности:

  • Закрытие происходит в стандартной последовательности – необходимо подать заявление и дополнительные документы в ФНС с просьбой снять с регистрационного учета в ЕГРИП свою деятельность;
  • Для подачи заявления также уплачивается госпошлина в размере 160 рублей;
  • Сразу после снятия с учета прекращается начисление налогов и страховых взносов. Но погашение оставшихся долгов происходит в соответствии с обязанностями, которые возлагаются на предпринимателя по факту открывшегося бизнеса;
  • Сегодня предоставляется возможность подачи заявления на закрытие ИП без посещения налоговой.

Дополнительно предприниматель обязан погасить задолженность перед кредиторами и прочими лицами, с которыми сотрудничал во время ведения бизнеса.

Закрыть ИП с долгами в 2020 году – пошаговая инструкция

Закрытие ИП с долгами перед поставщиками, Налоговой службой и Пенсионным Фондом происходит в следующей последовательности действий:

  1. Заполнить заявление на закрытие ИП и оплатить госпошлину. Можно воспользоваться следующим образцом для заполнения заявления и квитанцией на оплату госпошлины.

  1. Далее необходимо обратиться в отделение ПФР, чтобы сдать декларацию по оставшейся части в ведении бизнеса. В соответствии с поданной декларацией будет произведен расчет страховых взносов. Их необходимо будет оплатить после закрытия ИП.
  2. После обращения в ПФР необходимо посетить с документами Налоговую Службу. Для этого приносят паспорт, свидетельство о регистрации предпринимательской деятельности, а также заявление с квитанцией об оплате госпошлины. Обязательно сдают декларацию и в ФНС, чтобы здесь подсчитали необходимые для уплаты налоги.
  3. Заявление можно написать по факту обращения в Налоговую Службу.
  4. Заявление поступает на обработку сотрудникам ФНС, решение по которому принимается в течение 5 рабочих дней.

Как правило, проблем с закрытием ИП даже при наличии долгов не возникает. Но можно получить отказ, если заявление подано с не сданными декларациями в ПФР и ФНС.

Если получено положительное решение на закрытие ИП, необходимо вновь обратиться в Налоговую службу и получить свидетельство о прекращении деятельности. Дополнительно бывшему предпринимателю выдадут справку о снятии гражданина с учета в ЕГРИП.

Есть несколько способов подать заявление и документы на закрытие ИП:

  • Обратиться в отделение лично. В данном случае обращаются по месту регистрации гражданина, на которого было открыта предпринимательская деятельность;
  • Передать через представителя. Здесь требуется обязательное предоставление нотариально заверенной доверенности на имя доверительного лица. В противном случае документы и заявление принято не будет;
  • Отправить заявление с документами по почте. С документов предварительно снимают копии и заверяют у нотариуса;
  • Отправить заявку на рассмотрение процедуры через интернет. Требуется зарегистрироваться на сайте Налоговой службы.

Выбирать следует наиболее удобный для себя способ. Подача заявления сегодня предусмотрена и через МФЦ, чем могут воспользоваться предприниматели, находящиеся далеко от своей регистрации.

Закрытие через МФЦ

МФЦ – это многофункциональный центр, который в большинстве операций представляет собой посредника между гражданами и государственными структурами. Несмотря на посредничество, в условиях закрытия ИП МФЦ действует самостоятельно.

Сотрудники ФНС зачастую предъявляют претензии к сотрудникам МФЦ по факту закрытия ИП при наличии у последнего долгов по страховым взносам и налогам. Сотрудники налоговой предпочитают взаимодействовать с предпринимателями лично. Причина заключается в отсутствии у МФЦ требований к предъявлению документов.

Так, чтобы закрыть ИП через МФЦ, необходимо собрать следующий пакет документов:

  • паспорт предпринимателя;
  • свидетельство о регистрации предпринимательства;
  • ИНН бизнесмена;
  • заявление на закрытие бизнеса;
  • квитанцию об оплате госпошлины.

Пакет документов в 2020 году не изменится, поэтому споры вокруг процедуры между сотрудниками ФНС и МФЦ останутся. Сотрудники «второстепенной организации» не запрашивают данных о погашении задолженности перед уполномоченными органами.

Аналогично обстоят дела с подачей декларации. Сотрудники МФЦ не проверяют, сдал ли предприниматель декларации в ФНС и ПФР. В результате проблемы возникают у представителей указанных государственных структур – им приходится через суд требовать предъявление документов и отчетности на дату официального прекращения деятельности.

Закрытие через интернет

Подать заявку на закрытие ИП можно через интернет, но только на сайте Федеральной Налоговой Службы. На данный момент через Госуслуги невозможно прекратить регистрацию в ЕГРИП индивидуального предпринимательства. На официальном государственном портале можно только заполнить заявление на открытие бизнеса.

Чтобы подать заявку онлайн, необходимо провести следующие действия:

  1. Получить электронную цифровую подпись предпринимателя. Для этого обращаются предварительно в МФЦ или другие организации, предлагающие услуги формирования ЭЦП. Заказать ее стоит сразу по факту регистрации ИП, чтобы пользоваться государственными услугами через интернет.
  2. Загрузить на свой компьютер программу для формирования документов с подписью в электронном виде.
  3. Для закрытия ИП следует сформировать документ по форме №Р26001.
  4. Далее требуется зайти в личный кабинет на сайте ФНС в качестве индивидуального предпринимателя и по почте отправить сформированный документ.
  5. На обработку сотрудникам ФНС выделяется 5 рабочих дней. Поэтому получить решение и документы о прекращении ИП можно только на 6-ой рабочий день.

Документы – свидетельство о прекращении деятельности ИП и выписку из ЕГРИП о снятии предпринимателя с учета – можно получить в электронном виде на почту. Полученные документы рекомендуется распечатать и при необходимости предъявлять представителям уполномоченных структур.

Закрыть предпринимательство подобным образом можно и при наличии задолженности по налогам и страховым взносам. Важно только представить все документы, удостоверяющие факт подачи декларации в оба уполномоченных органа – ФНС и ПФР. Если они не будут зарегистрированы заранее, по поданному заявлению будет вынесено отрицательное решение.

Закрыть ИП с долгами сегодня несложно, если соблюдать все требования в отношении подачи документов. Приветствуются способы как личной подачи пакета документов, так и через интернет. Время рассмотрения заявки от этого не увеличивается. Аналогично обстоит ситуация в отношении требований к прекращению регистрации индивидуального предпринимательства.

Ликвидация ИП

Если предприниматель по каким-либо причинам решил закрыть свой бизнес, чтобы официально снять статус ИП, ему придется пройти такую процедуру, как ликвидация ИП. Насколько будет длительным этот процесс, зависит от того, имеются ли у предпринимателя на момент ликвидации задолженности и неисполненные обязательства. Рассмотрим все варианты.

Общий порядок ликвидации ИП

Перед тем, как документально оформить ликвидацию, предпринимателю следует совершить ряд действий, а именно:

  • уволить сотрудников, если таковые имеются, заранее уведомив их об этом не менее чем за два месяца;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости;
  • сдать отчеты в ПФР и ФСС и внести страховые взносы, если они не уплачены;
  • снять с учета контрольно-кассовую технику.

В случае если предприниматель к моменту закрытия привел все свои дела в порядок, а именно рассчитался с контрагентами и работниками, внес обязательные платежи, он может направляться в налоговую инспекцию, в которой регистрировался, имея при себе лишь:

  • заявление по форме Р26001, утв. Приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@;
  • квитанцию, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (стоимость ликвидации ИП в 2017 году составляет 160 рублей);
  • паспорт для подтверждения личности.

По желанию предпринимателем может быть представлена справка о задолженности перед ПФР, но требовать ее налоговая не вправе.

Указанные документы могут быть направлены в налоговую также:

  • через представителя;
  • почтой с объявленной ценностью письма и описью вложения (подпись в заявлении должна быть заверена нотариусом);
  • в электронном виде посредством специального сервиса на сайте ФНС России (для этого нужно обладать сертифицированным ключом электронной подписи);
  • через многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы») лично или через представителя.

На рассмотрение документов отводится 5 рабочих дней, если документы поданы непосредственно в налоговую инспекцию, и 8 – если заявление принял МФЦ. Принявший документы сотрудник выдает заявителю расписку в их получении. С этим документом по прошествии срока рассмотрения заявления физическое лицо может обратиться за получением уведомления о снятии с учета ИП.

Если у ИП не было работников, налоговая без его участия сразу после закрытия ИП направит соответствующую информацию в Пенсионный фонд, и бывший предприниматель будет автоматически снят с учета в этом фонде.

Если ИП являлся работодателем, то на него возлагается обязанность представить в ПФР расчет по страховым взносам не позднее 12 дней с момента закрытия ИП и в течение 15 дней уплатить задолженность, если таковая имеется.

Ликвидация ИП с долгами

Законодательство не запрещает закрывать ИП с долгами. Требование налоговой о погашении задолженности будет являться незаконным. Сотрудники инспекции обязаны принять документы на прекращение предпринимательской деятельности, даже если имеются сведения о наличии у заявителя неисполненных обязательств.

Однако ликвидация ИП с долгами не освобождает физическое лицо от обязанности по уплате, например, страховых взносов за период деятельности в качестве ИП, если они не были уплачены. Исключение составляют страховые взносы за года, предшествующие трехлетнему сроку до момента закрытия ИП. В отношении долгов за эти периоды можно заявить об истечении сроков исковой давности.

С момента регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо перестает быть индивидуальным предпринимателем, и все долги ИП, если таковые имеются, переходят на него. В случае неисполнения обязательств и взыскания недоимок в судебном порядке физическое лицо будет отвечать принадлежащим ему имуществом.

Налоговый период при ликвидации ИП

Отдельного внимания заслуживает вопрос уплаты налогов при ликвидации индивидуального предпринимателя. Здесь важную роль играет система налогообложения, которую использовал ИП.

Не позднее 5 дней после ликвидации необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и в течение 15 дней с момента ее подачи уплатить налог. В случае возникновения обязанности по уплате НДС соответствующая декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был ликвидирован. НДС уплачивается равными частями по 1/3 в течение последующих трех месяцев не позднее 25 числа.

До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП, следует подать декларацию по УСН и уплатить налог при его наличии. Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» для ИП, прекращающих деятельность, заполняется значением «0».

Бывший предприниматель должен сообщить в налоговый орган о решении прекратить свою деятельность в течение 10 календарных дней со дня ее прекращения. Налоговый период составляет временной отрезок от момента начала действия патента до дня закрытия ИП. Стоимость патента подлежит перерасчету, в связи с чем может возникнуть необходимость доплаты или возмещения части стоимости патента. В первом случае доплата производится в срок, указанный в патенте, во втором – производится зачет переплаты в счет других налогов или ее возврат.

Декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП снят с учета. Налог уплачивается не позднее 25 числа с учетом фактически отработанного периода времени.

Ликвидируя ИП, физическое лицо всегда должно помнить, что все неисполненные обязательства ИП становятся его обязательствами, и избежать их исполнения при помощи закрытия ИП не получится.

Самостоятельное закрытие ИП с долгами по страховым взносам и налогам

Каждый ИП рано или поздно прекращает свою деятельность, то есть просто закрывается. Причины на это у всех разные. Кто-то нашел новую высокооплачиваемую работу, а кто-то прогорел и остался с кучей долгов. В этом случае бизнесмена начинает волновать только один вопрос: Закроют ли ИП с долгами?

Долги по страховым взносам в ПФР

Для прекращения деятельности в качестве ИП не требуются какие-то определенные причины. Владелец бизнеса может в любой момент принять решение о ликвидации. Но вот можно ли закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд?

Если обращаться к законодательной базе, снятие с учета осуществляется и при наличии задолженности. Если по каким-то причинам чиновники будут вам препятствовать, можете смело обращаться в суд. Решение однозначно будет в вашу пользу.

При этом следует учитывать, что закрытие не освобождает от обязанности уплаты. Платить рано или поздно все равно придется. Если с этим делом затягивать ПФР обратится в суд с исковым заявлением. После него к взысканию уже подключится ФССП.

С 1 января 2017 года право на администрирование страховых взносов передали в налоговую инспекцию. Поэтому теперь контроль за их уплатой осуществляет ФНС.

Долги по налоговым взносам

Долги у предпринимателя могут возникнуть и непосредственно в налоговой инспекции. В этом случае возникает другой резонный вопрос: Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам? В этом случае закрывать бизнес можно только после полной уплаты образовавшейся задолженности и начисленных на нее пеней и штрафов.

Если долг достаточно большой, а возможность для его погашения отсутствует, то предпринимателю предлагают начать процедуру банкротства.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

  1. Сумма долга превышает 10000 рублей.
  2. Задолженность больше чем стоимость всего ликвидного имущества предпринимателя.
  3. На погашение потребуется больше 3 месяцев.

Решение о признании банкротом может принять только арбитражный суд. Основанием для открытия судопроизводства будет служить поданный иск.

Подать его могут:

  1. Бюджетные организации, в которых ИП образовалась задолженность.
  2. Кредиторы.
  3. Сам предприниматель.

После рассмотрения материалов дела суд выносит решение, а также назначит финансового управляющего. Он будет заниматься оценкой ликвидного имущества ИП. После ее проведения будет дан срок для добровольной уплаты в 1 месяц. После его истечения приступают к реализации описанного имущества. Средства от его продажи пойдут на погашение долгов. При этом те суммы, которые вернуть не получилось будут списаны.

Порядок закрытия

Итак, как закрыть ИП с долгами самостоятельно? Процедуру закрытия следует начинать с обращения в налоговую инспекцию. Там вам предложат написать заявление стандартного образца. Если по каким-то причинам личное обращение невозможно, бланк заявления можно скачать с официального сайта ФНС.

После заполнения его придется нотариально заверить. Теперь его можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. К заявлению обязательно следует приложить копию квитанции об уплате госпошлины.

Особенности закрытия через Госуслуги

Подать заявление на закрытие можно и через Госуслуги. Для этого там придется пройти регистрацию. Но в этом случае все равно придется посетить МФЦ для идентификации личности. Пошаговая инструкция процедуры закрытия есть в свободном доступе непосредственно на сайте Госуслуг.

В общем, ее суть также сводится к заполнению заявления и оплаты госпошлины. Заплатить госпошлину можно там же на сайте. Ее размер составляет 160 рублей. После подачи всех необходимых электронных документов обязательно нужно дождаться уведомления, которое придет на вашу электронную почту.

При наличии у ИП работников перед закрытием придется сначала сдать отчетность в пенсионном фонде, а также закрыть расчетные счета. При этом не стоит забывать о снятии с учета контрольно-кассовой техники.

После принятия документов у налоговой есть 5 дней на закрытие ИП. По истечении этого срока инспекция обязана внести изменения в реестр сведений об индивидуальных предпринимателях. Либо если этого не произошло, налоговики должны дать аргументированный отказ.

На 6 рабочий день после принятия документов налоговый орган обязан выдать всю необходимую документацию, касающуюся закрытия. Получить ее можно при личном обращении или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью.

Что делать если получили отказ?

Если закрыть ИП с долгами в ПФР не получилось, на руки выдаются соответствующие документы с обязательным указанием причины. Обычно основными причинами отказа служит следующее:

  1. Непредставление каких-либо документов.
  2. Нарушения при нотариальном заверении.
  3. Нарушения в сдаче отчетности.
  4. Ошибки в паспортных данных.
  5. Недостоверность предоставленных данных.

При получении отказа существует 2 варианта возможных действий. Первое – это исправить ошибки и отправить документы повторно. Второе – воспользоваться услугами специальных контор. Их юристы окажут квалифицированную помощь в закрытии ИП с долгами.

При самостоятельном закрытии стоимость процедуры будет конечно ниже, но зато придется разбираться с кучей разнообразных документов. На то, сколько стоит закрыть ИП с долгами в специализированных юридических компаниях, сильное влияние оказывает сложность случая. Если, например, требуется внести небольшие поправки в документы и сдать их повторно, то это будет стоит около 2-3 тыс. рублей. А вот если потребуется обращение в суд, то цена будет значительно выше. На это уйдет много времени и несколько десятков тысяч рублей.

Долги после ликвидации ИП

Долги после закрытия ИП никуда не деваются. Рано или поздно их все равно придется платить. При этом используется следующий порядок взыскания:

  1. Должнику направляется требование об уплате.
  2. Если требование не выполняется, налоговые органы или ПФР принимают решение о списании денежных средств со счетов должника.
  3. При невозможности списания ПФР подает исковое заявление в суд.

После удовлетворения судебного иска должнику дается 1 месяц для добровольной уплаты. Если по окончании этого срока долг остался неуплаченным, судебные приставы приступают к процедуре принудительного взыскания.

Что нужно сделать после закрытия?

После получения необходимых документов процедуру закрытия ИП следует считать завершенной. Однако при этом следует обязательно выполнить еще целый ряд мероприятий:

  1. Подать в установленный срок декларацию за последний отчетный период. Подавать ее обязательно даже в том случае если она была нулевой.
  2. Снять с учета контрольно-кассовую технику. В зависимости от территориальной принадлежности порядок прохождения этой процедуры может существенно отличаться. Поэтому все необходимые требования лучше всего уточнить заранее.
  3. Закрыть расчетный счет. Закрытие лучше всего осуществлять после получения всех необходимых документов. Кроме того, с 1 января 2017 года закрытие без письменного уведомления налоговой инспекции запрещено. ЗА нарушение этого правила полагается достаточно серьезный штраф.

О закрытии ИП пенсионный фонд уведомлять не нужно. Данную информацию он получает при межведомственном взаимодействии с налоговой инспекцией. Все документы и отчетность после процедуры ликвидации следует хранить на протяжении 3 лет. В течение этого времени налоговые органы вправе проводить дополнительные проверки отчетной документации и выставлять требования об уплате.

Практические советы по закрытию

  1. Если ИП не приносит прибыли или в нем нет никакой необходимости, закрывать его следует как можно быстрее. При ежедневном начислении взносов размер долга будет ежедневно расти.
  2. Задолженность по страховым взносам не является поводом для отказа в снятии с учета.
  3. Если размер достаточно большой возможно следует обсудить с юристами процедуру банкротства.
  4. Если у ИП были наемные работники перед снятием с учета за них нужно подать соответствующую отчетность.
  5. В случаях, когда после закрытия остаются долги процесс их взыскания стоит контролировать, пускать это дело на самотек недопустимо.

Рассматривая вопрос о закрытии ИП с долгами, следует не забывать и том, что ПФР и ФНС будут по-прежнему требовать уплаты долга. Если это постоянно игнорировать, дело кончится судом.

Лицо, прекратившее предпринимательскую деятельность и полностью утратившее статус предпринимателя, может сразу после закрытия повторно написать заявление на регистрацию. Обычно в этом нет никакого смысла. Основная цель такого поступка – это возможность быстрой смены одной системы налогообложения на другую.

При выполнении всех вышеизложенных требований проблем со снятием с учета, даже при наличии долгов практически не наблюдается. Главное внимательно заполнять все требуемые бланки и не допускать в них элементарных ошибок.

Источники:
http://glavkniga.ru/situations/s504584
http://namillion.com/zakrytie-ip-s-dolgami.html
http://uslugi-zhkh.ru/tszh/likvidatsiya/

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию